A continuación reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de enero.
GARANTÍA DE UN NIVEL MÍNIMO GLOBAL DE IMPOSICIÓN: CORRECCIÓN DE ERRORES
IVA Y ACONTECIMIENTO DE EXCEPCIONAL INTERÉS PÚBLICO: BIENAL MANIFESTA 15 BARCELONA
- REAL DECRETO-LEY 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral y mejora de la protección social de las personas artistas (BOE de 11 de enero de 2023).
- RESOLUCIÓN de 24 de enero de 2023, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral y mejora de la protección social de las personas artistas (BOE de 27 de enero de 2023).
IRPF: RENTAS EXENTAS
- RESOLUCIÓN de 12 de enero de 2023, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se publican las cuantías de las indemnizaciones actualizadas del sistema para valoración de los daños y perjuicios causados a las personas en accidentes de circulación (BOE de 20 de enero de 2023).
MEDIDAS FISCALES: IRPF, IVA, IEE, IVPEE, TRIBUTOS LOCALES …: CORRECCIÓN DE ERRORES Y CONVALIDACIÓN REAL DECRETO-LEY 20/2022
- CORRECCIÓN DE ERRORES del Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad (BOE de 21 de enero de 2023).
- RESOLUCIÓN de 24 de enero de 2023, del Congreso de los Diputados, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Real Decreto-ley 20/2022, de 27 de diciembre, de medidas de respuesta a las consecuencias económicas y sociales de la Guerra de Ucrania y de apoyo a la reconstrucción de la isla de La Palma y a otras situaciones de vulnerabilidad (BOE de 27 de enero de 2023).
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIOS
- RESOLUCIÓN de 13 de enero de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Consejo General de Colegios de Administradores de Fincas (BOE de 23 de enero de 2023).
RESOLUCIÓN de 19 de enero de 2023, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica el Convenio con el Colegio Oficial de Graduados Sociales de Alicante (BOE de 27 de enero de 2023).
IRPF
- REAL DECRETO 31/2023, de 24 de enero, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, para dar cumplimiento a las medidas contenidas en el Estatuto del Artista en materia de retenciones (BOE de 25 de enero de 2023).
COMUNIDADES AUTÓNOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ANDALUCÍA
APLICACIÓN DE LA DEDUCCIÓN POR NACIMIENTO, ADOPCIÓN DE HIJOS O ACOGIMIENTO FAMILIAR DE MENORES EN EL IRPF Y DE LOS TIPOS REDUCIDOS DEL ITP Y AJD EN MUNICIPIOS CON PROBLEMAS DE DESPOBLACIÓN
- Resolución de 23 de diciembre de 2022, de la Dirección General de Tributos, Financiación, Relaciones Financieras con las Corporaciones Locales y Juego, por la que se publican los municipios andaluces con problemas de despoblación en el año 2023, a los efectos de la aplicación de la deducción por nacimiento, adopción de hijos o acogimiento familiar de menores en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de los tipos reducidos para promover una política social de vivienda del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (BOJA de 03 de enero de 2023).
PRESUPUESTOS GENERALES ANDALUCIA 2023
ARAGÓN
LEY QUE REFORMA LA LEY ORGÁNICA 5/2007
PRESUPUESTOS GENERALES ARAGÓN 2023
CANARIAS
REQUISITOS Y CONDICIONES GENERALES PARA LA PRESENTACIÓN DEL IGIC EN EL RÉGIMEN DE VIAJEROS
- ORDEN de 29 de diciembre de 2022, por la que se aprueba el modelo 403, documento electrónico de reembolso (DER), de solicitud de devolución del Impuesto General Indirecto Canario en el régimen de viajeros, se establecen las condiciones generales para su presentación y los requisitos, condiciones y procedimiento para la devolución, y se determina la cuantía mínima de cuota del Impuesto General Indirecto Canario o de la carga impositiva implícita a reembolsar (BOCA de 04 de enero de 2023).
MODIFICACIONES DE LA CUOTA DEL MPUESTO ESPECIAL SOBRE COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO
- ORDEN de 10 de enero de 2023, que modifica la Orden de 2 de diciembre de 2008, por la que se establecen las condiciones, los requisitos, el procedimiento y los módulos de consumo medio para la práctica de la devolución parcial de la cuota del Impuesto Especial de la Comunidad Autónoma de Canarias sobre combustibles derivados del petróleo (BOCA de 18 de enero de 2023).
MEDIDAS EN IRPF Y TIPO CERO EN EL IGIC
- DECRETO LEY 1/2023, de 26 de enero, por el que se modifican determinadas medidas autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en la regulación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario aplicable a determinados bienes destinados a la actividad ganadera (BOCA de 31 de enero de 2023).
CASTILLA LA MANCHA
LEY DE MEDIDAS: DEDUCCIONES IRPF
- LEY 1/2023, de 27 de enero, de Medidas Administrativas, Financieras y Tributarias de Castilla-La Mancha (DOCM de 31 de enero de 2023).
CASTILLA y LEÓN
PRESUPUESTOS GENERALES CASTILLA Y LEÓN 2023
CATALUÑA
IMPUESTO SOBRE EL DEPÓSITO DE RESIDUOS EN DEPÓSITOS CONTROLADOS, INCINERACIÓN Y COINCINERACIÓN: MODELOS
- ORDEN ACC/3/2023, de 13 de enero, por la que se aprueba el modelo 593 “Impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, incineración y coincineración. Autoliquidación”, se establece la forma y el procedimiento para su presentación, se crea el Censo del impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración, se regula la inscripción en el Registro Territorial en Cataluña de las personas obligadas tributarias por el impuesto sobre el depósito de residuos en depósitos controlados, la incineración y la coincineración y se aprueba el modelo de tarjeta de inscripción (DOGC de 18 de enero de 2023).
CONVALIDACIÓN D.LEY 16/2022: IP, MEDIDAS URGENTES
IMPUESTO INSTALACIONES INCIDEN MEDIO AMBIENTE: AFECTACIÓN FONDO TRANSICIÓN NUCLEAR
- LEY 10/2022, de 23 de diciembre, de modificación de la Ley 5/2020, de medidas fiscales, financieras, administrativas y del sector público y de creación del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente, en relación con el fondo de transición nuclear, y de creación del órgano de gobierno del fondo (BOE de 20 de enero de 2023).
LA RIOJA
PRESUPUESTOS GENERALES LA RIOJA 2023
MEDIDAS FISCALES Y ADMINISTRATIVAS
MURCIA
ÓRGANOS DIRECTIVOS DE LA CONSEJERÍA DE ECONOMÍA, HACIENDA, FONDOS EUROPEOS Y ADMINISTRACIÓN DIGITAL
- DECRETO 5/2023, de 23 enero, por el que se establecen los Órganos Directivos de la Consejería de Economía, Hacienda, Fondos Europeos y Administración Digital (BORM de 25 de enero de 2023).
VALENCIA
IMPUESTO SOBRE EL DEPÓSITO DE RESIDUOS EN VERTEDEROS, LA INCINERACIÓN Y LA COINCINERACIÓN DE RESIDUOS: CENSOS Y MODELOS
- ORDEN 14/2022 de 21 de diciembre de 2022, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se regula la inscripción, modificación y baja en el censo del Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos (DOGV de 10 de enero de 2023).
- ORDEN 15/2022, de 21 de diciembre, de la Conselleria de Hacienda y Modelo Económico, por la que se aprueba el modelo 593, Impuesto sobre el Depósito de Residuos en Vertederos, la Incineración y la Coincineración de Residuos. Autoliquidación, y se establecen la forma y el procedimiento para su presentación (DOGV de 10 de enero de 2023).
ÁLAVA
CALENDARIO DE INGRESOS FISCALES
- ORDEN FORAL 778/2022, de 29 de diciembre, del Territorio Histórico de Álava, de la diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, que establece el calendario de los ingresos fiscales domiciliados en el año 2023 y calendario quincenal de liquidación de ingresos fiscales y no fiscales (BOTHA de 4 de enero de 2023).
MODELO 190: IRPF RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA
- ORDEN FORAL 2/2023, de 3 de enero, del Territorio Histórico de Álava, por la que se modifica la Orden Foral 772/2021, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los ficheros directamente legibles por ordenador, y el modelo 10-T relativo al certificado de los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios (BOTHA de 9 de enero de 2023 y corrección de errores de 16 y 23 de enero de 2023).
- ORDEN FORAL 7/2023, de 13 de enero. Modificar la Orden Foral 772/2021, de 20 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Rendimientos del trabajo, de actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta, así como los diseños físicos y lógicos a los que deben ajustarse los ficheros directamente legibles por ordenador, y el modelo 10-T relativo al certificado de los rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios (BOTHA de 18 de enero de 2023).
IRPF, IS, IRNR: MODELOS 187 Y 345
- ORDEN FORAL 1/2023, de 3 de enero, del Territorio Histórico de Álava, por la que se modifican las Órdenes Forales 770/2014, de 10 de diciembre y 880/2000, de 11 de diciembre, de aprobación de los modelos 187 y 345, respectivamente (BOTHA de 13 de enero de 2023).
IRPF, IS E IRNR: MODELOS 181, 196, 198, 280 Y 289
- ORDEN FORAL 3/2023, de 10 de enero, por la que se modifican las Órdenes Forales 7/2010, de 13 de enero, 734/2008, de 23 de diciembre, 133/2005, de 9 de marzo, 615/2018, de 24 de octubre y 529/2017, de 27 de septiembre, de aprobación de los modelos 181, 196, 198, 280 y 289, respectivamente (BOTHA de 16 de enero de 2023).
CORRECCIÓN DE ERRORES ORDEN FORAL 774/2022, TICKETBAI
- CORRECCIÓN DE ERROR del anuncio número 2022/3661 del BOTHA número 149 de 28 de diciembre de 2022, relativo a la ORDEN FORAL 774/2022, de la diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 23 de diciembre, por la que se aprueba la regulación de las especialidades en el cumplimiento del suministro inmediato de información para contribuyentes sujetos a la obligación TicketBAI y otras formas especiales de envío de los ficheros TicketBAI en determinados supuestos excepcionales (BOTHA de 18 de enero de 2023).
IRPF, IS: COEFICIENTES DE ACTUALIZACIÓN TRANSMISIONES 2023
- DECRETO FORAL 1/2023, de 17 de enero, del Territorio Histórico de Álava, del Consejo de Gobierno. por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2023(BOTHA de 25 de enero de 2023).
IRPF, IS, IRNR, IVA: MODIFICACIÓN DEL PLAZO DE PRESENTACIÓN E INGRESO
CONVALIDACIÓN DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL 12/2022: IIVTNU
- NORMA FORAL 1/2023, de 18 de enero, de convalidación del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 12/2022, de 27 de diciembre, por el que se aprueba la modificación del texto refundido de la Norma Foral del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, aprobado por el Decreto Foral Normativo 4/2021, de 29 de septiembre (BOTHA de 30 de enero de 2023).
BIZKAIA
MODELO 289: DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL DE CUENTAS FINANCIERAS
- ORDEN FORAL 949/2022, de 22 de diciembre, del Territorio Histórico de Bizkaia, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 632/2017, de 31 de marzo, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua (BOB de 9 de enero de 2023).
CONVALIDACIÓN DECRETO FORAL NORMATIVO 7/2022: ASIMETRÍAS HÍBRIDAS
- ACUERDO adoptado en el Pleno de 13 de diciembre de 2022 por el que se convalida el DECRETO FORAL NORMATIVO 7/2022, de 29 de noviembre, de transposición del artículo 9 bis, introducido por la Directiva (UE) 2017/952 del Consejo de 29 de mayo de 2017 por la que se modifica la Directiva (UE) 2016/1164 en lo que se refiere a las asimetrías híbridas con terceros países (BOB de 9 de enero de 2023).
IVA: MODELO 309
- ORDEN FORAL 945/2022, de 21 de diciembre, del Territorio Histórico de Bizkaia, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2131/2018, de 21 de diciembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueba el modelo 309 de autoliquidación no periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido y su tramitación por medios electrónicos (BOB de 11 de enero de 2023).
CRITERIOS GENERALES QUE INFORMAN EL PLAN DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE
RÉGIMEN SIMPLIFICADO IVA 2023
- ORDEN FORAL 3/2023, de 9 de enero, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido para el año 2023 (BOB de 18 de enero de 2023).
CORRECCIÓN DE ERRORES ORDEN FORAL 952/2022 IRPF: MODELO 190
- CORRECCIÓN DE ERRORES de la ORDEN FORAL 952/2022, de 23 de diciembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2190/2017, de 11 de diciembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 190 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, de actividades económicas y de premios (BOB de 24 de enero de 2023).
IS: INCENTIVOS FISCALES PARA EL FOMENTO DE LA CULTURA
- DECRETO FORAL 10/2023, de 24 de enero, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se desarrollan reglamentariamente los incentivos fiscales para el fomento de la cultura (BOB de 26 de enero de 2023).
IRPF, IS, ISD, PROCEDIMEINTO DE RECAUDACIÓN OBLIGACIONES FORMALES, INCENTIVOS FISCALE MECENAZGO Y ADAPTACIÓN AL DERECHO CIVIL FORAL DEL PAÍS VASCO
- DECRETO FORAL 9/2023, de 24 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se introducen modificaciones en varios reglamentos de carácter tributario (BOB de 27 de enero de 2023).
CONDICIONES PARA EL PAGO DE DEUDAS
- ORDEN FORAL 24/2023, de 24 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se establecen las condiciones para el pago de deudas mediante domiciliación en cuentas abiertas en entidades no colaboradoras en la recaudación radicadas en la Unión Europea, dentro de la Zona Única de Pagos en Euros (SEPA), así como en cuentas abiertas en entidades colaboradoras que no sean titularidad de la persona obligada al pago(BOB de 27 de enero de 2023).
IMPUESTO SOBRE HIDROCARBUROS: DEVOLUCIÓN PARCIAL POR EL GASÓLEO DE USO PROFESIONAL
- ORDEN FORAL 28/2023, de 26 de enero, del Territorio Histórico de Bizkaia, del diputado foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regula el procedimiento para la gestión y pago de la ayuda extraordinaria y temporal para sufragar el precio de determinados productos energéticos para las empresas de transporte por carretera que tienen derecho a la devolución parcial del Impuesto sobre Hidrocarburos por el gasóleo de uso profesional(BOB de 30 de enero de 2023).
GIPUZKOA
MEDIDAS DE PREVENCIÓN Y LUCHA CONTRA EL FRAUDE FISCAL
IRPF, IS, IRNR: INCENTIVOS FISCALES AL MECENAZGO PARA LA INVESTIGACIÓN BÁSICA
PRESUPUESTOS GENERALES 2023
CONVALIDACIÓN DECRETO FORAL-NORMA 4/2022: IS, IRPF, IRNR: ASIMETRÍAS HÍBRIDAS CON TERCEROS PAÍSES
- RESOLUCIÓN de 11 de enero de 2023 de las Juntas Generales de Gipuzkoa, por la que se ordena la publicación del Decreto Foral-Norma 4/2022, de 13 de diciembre, por el que se aprueban modificaciones tributarias contra las prácticas de elusión fiscal, de conformidad con las Directivas (UE) 2016/1164 y 2017/952 del Consejo (ATAD 1 y 2) (BOG de 17 de enero de 2023 y BOPV de 20 de enero).
IVA: MODELOS 300, 320, 322 Y 330
IVA: MODELO 309
IVA: MODELO 370
- ORDEN FORAL 10/2023, de 16 de enero, por la que se aprueba el modelo 370 denominado, "autoliquidación trimestral del régimen general y del régimen especial simplificado del impuesto sobre el valor añadido", y se regulan las formas y los plazos de su presentación e ingreso(BOG de 19 de enero de 2023).
IRPF, IS, IP, ISD, ITP y AJD, TRIBUTOS LOCALES (IBI, IAE, ICIO, IIVTNU), MECENAZGO, NORMA GENERAL TRIBUTARIA
NAVARRA
IRPF: DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL MODELO 346
- ORDEN FORAL 124/2022, de 15 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 346 «Subvenciones, indemnizaciones o ayudas derivadas del ejercicio de actividades agrícolas, ganaderas o forestales. Declaración informativa anual» (BON de 5 de enero de 2023).
IRPF, IS, IRNR: DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL MODELO 182
- ORDEN FORAL 125/2022, de 19 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 8/2013, de 18 de enero, de la consejera de Economía, Hacienda, Industria y Empleo, por la que se aprueba un nuevo modelo 182 de "Declaración informativa de donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas" (BON de 10 de enero de 2023).
IRPF: DECLARACIÓN INFORMATIVA ANUAL MODELO 190
- ORDEN FORAL 126/2022, de 19 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 3/2018, de 8 de enero, del consejero de Hacienda y Política Financiera, por la que se aprueba el modelo 190, "Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo, de determinadas actividades empresariales y profesionales, premios y determinadas imputaciones de renta" (BON de 10 de enero de 2023).
PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES PAGO DEUDAS MEDIANTE TRANSFERENCIA
- ORDEN FORAL 145/2022, de 30 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el procedimiento y las condiciones para el pago de deudas mediante transferencia (BON de 17 de enero de 2023).
RÉGIMEN SIMPLIFICADO IVA 2023
- ORDEN FORAL 146/2022, de 30 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se desarrolla para el año 2023 el régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido (BON de 17 de enero de 2023).
CORRECCIÓN DE ERRORES LEY MEDIDAS TRIBUTARIAS
IVA: MODELO 369
- ORDEN FORAL 150/2022, de 30 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 369 «Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación de los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos, que efectúen ventas a distancia de bienes y ciertas entregas interiores de bienes» (BON de 27 de enero de 2023).
IRPF, IS, IRNR: MODELO 194
- ORDEN FORAL 142/2022, de 23 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 146/2021, de 17 de diciembre, de la consejera de Economía y Hacienda por la que se aprueba el modelo 194 de «Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta de los rendimientos del capital mobiliario y rentas derivados de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos, e informativo anual de reembolsos y transmisiones de aportaciones a cooperativas» (BON de 27 de enero de 2023).
IMPUESTO SOBRE LAS PRIMAS DE SEGUROS: MODELO 480
- ORDEN FORAL 143/2022, de 23 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 480 «Impuesto sobre las Primas de Seguros. Declaración resumen anual» (BON de 27 de enero de 2023).
IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES: MODELO 490
- ORDEN FORAL 148/2022, de 30 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 490 «Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Autoliquidación» (BON de 27 de enero de 2023).
IVA: MODELO 035
- ORDEN FORAL 149/2022, de 30 de diciembre, de la Comunidad Foral de Navarra, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo 035 «Declaración de alta, modificación o baja en los regímenes especiales aplicables a los sujetos pasivos que presten servicios a personas que no tengan la condición de sujetos pasivos o que realicen ventas a distancia de bienes o determinadas entregas nacionales de bienes» (BON de 30 de enero de 2023).
PRESUPUESTOS GENERALES NAVARRA 2023